La cifra che compare in busta paga alla voce IRPEF non dipende solo dalla retribuzione lorda. Le detrazioni per il lavoro dipendente, insieme alle misure sul cuneo fiscale, incidono direttamente sull’imposta trattenuta e quindi sul netto mensile. Qui chiarisco come si calcolano, quali importi spettano nel 2026, cosa cambia con il 730 e quali controlli fare quando il cedolino non torna.
Il punto essenziale per leggere il tuo netto
- Calcolo automatico da parte del datore di lavoro, con conguaglio finale.
- La detrazione ordinaria varia in base al reddito complessivo e ai giorni lavorati.
- Fino a 15.000 euro la detrazione teorica arriva a 1.955 euro annui.
- Tra 20.000 e 40.000 euro può spettare un’ulteriore detrazione fino a 1.000 euro.
- Il trattamento integrativo e il bonus per i redditi più bassi non sono la stessa cosa della detrazione ordinaria.
La detrazione che trovi già in busta paga
La detrazione per redditi di lavoro dipendente riduce l’IRPEF lorda, cioè l’imposta calcolata prima di sottrarre le agevolazioni. Non è un rimborso separato e non si somma alla retribuzione lorda. Il suo effetto si vede nel netto mensile più alto, perché diminuisce la ritenuta fiscale applicata dal sostituto d’imposta.
Il datore di lavoro la riconosce normalmente senza una richiesta annuale del dipendente. Per stimarla utilizza il reddito previsto per l’intero anno e il numero di giorni coperti dal rapporto di lavoro. La cifra definitiva viene verificata con il conguaglio di fine anno oppure con la dichiarazione dei redditi.
Il riferimento non è sempre la RAL indicata nel contratto. Conta soprattutto il reddito fiscalmente rilevante, che può cambiare per effetto di premi, straordinari, altri rapporti di lavoro, redditi aggiuntivi e alcune somme esenti o soggette a tassazione separata.La mia regola pratica è semplice: non giudico mai la correttezza della detrazione guardando un solo cedolino. Una variazione nel reddito presunto, un cambio di azienda o una mensilità con premio possono modificare il calcolo e produrre un recupero nei mesi successivi.
Quanto spetta in base al reddito
Per i redditi di lavoro dipendente, la detrazione ordinaria segue fasce progressive. Gli importi riportati nella tabella sono annuali e teorici. Se il rapporto copre solo una parte dell’anno, l’importo viene rapportato ai giorni di lavoro.
| Reddito complessivo | Detrazione teorica annua |
|---|---|
| Fino a 15.000 euro | 1.955 euro, con il minimo previsto dalla legge |
| Oltre 15.000 e fino a 28.000 euro | 1.910 + 1.190 × [(28.000 - reddito) / 13.000] |
| Oltre 28.000 e fino a 50.000 euro | 1.910 × [(50.000 - reddito) / 22.000] |
| Oltre 50.000 euro | Detrazione ordinaria pari a zero |
Per i redditi fino a 15.000 euro è prevista una detrazione di riferimento pari a 1.955 euro. Il valore non deve scendere sotto 690 euro nei casi ordinari e sotto 1.380 euro per alcuni rapporti a tempo determinato, secondo le condizioni previste dalla disciplina fiscale.
Facciamo due esempi. Con un reddito complessivo di 20.000 euro, la formula della seconda fascia produce una detrazione teorica di circa 2.642 euro. Con 35.000 euro, la detrazione ordinaria scende invece a circa 1.302 euro, prima di considerare eventuali ulteriori agevolazioni.
Il calcolo mostra un aspetto che spesso sorprende. Superare una soglia di reddito non significa perdere tutto da un giorno all’altro, perché le formule operano in modo graduale. Tuttavia, quando il reddito cresce, la detrazione si riduce e il vantaggio fiscale sul reddito aggiuntivo può risultare inferiore alle attese.
Per il 2026 bisogna distinguere il periodo di riferimento. Il modello 730/2026 riguarda in prevalenza i redditi percepiti nel 2025. Per i redditi prodotti nel 2026, la legge di bilancio ha ridotto dal 35% al 33% l’aliquota IRPEF applicata allo scaglione tra 28.000 e 50.000 euro. Questa modifica riguarda l’imposta lorda e non va confusa con la formula della detrazione ordinaria.
Il calcolo cambia se lavori solo una parte dell’anno
La detrazione viene rapportata ai giorni per i quali spetta. In linea generale si considerano i giorni compresi nel periodo di lavoro, includendo anche festività e giorni di riposo che ricadono all’interno del rapporto. Per un impiego durato tutto l’anno il riferimento è 365 giorni.
Chi viene assunto a metà anno, termina il contratto o alterna più rapporti deve quindi aspettarsi un importo diverso da quello di un collega con la stessa retribuzione annuale ma dodici mesi interamente lavorati. Il principio vale anche per i contratti a tempo determinato e per i passaggi tra aziende.
Più datori di lavoro nello stesso anno
Con due o più Certificazioni Uniche, ogni datore può avere calcolato la propria quota sulla base di un reddito parziale. Il risultato provvisorio può essere corretto solo considerando insieme tutti i redditi. Per questo il conguaglio può generare un credito o un debito.
Per ridurre le sorprese, conviene chiedere al nuovo datore di tenere conto dei redditi e delle ritenute già presenti nella precedente Certificazione Unica. In alternativa, il 730 ricostruisce la situazione complessiva e corregge quanto trattenuto durante l’anno.
Quando la detrazione supera l’IRPEF
Una detrazione può essere utilizzata solo fino a concorrenza dell’imposta lorda disponibile. Se l’imposta è troppo bassa, si parla di incapienza: la parte eccedente della detrazione ordinaria non viene normalmente trasformata in denaro rimborsabile.
Questa regola spiega perché due dipendenti con la stessa spesa o con la stessa situazione familiare possono ottenere un risultato diverso. Prima di stimare un rimborso, controllo sempre quanta IRPEF lorda è effettivamente dovuta.
Le misure che aumentano il netto nel 2026
Accanto alla detrazione ordinaria esistono altre misure che incidono sulla retribuzione netta. Non sono tutte detrazioni in senso tecnico, ma nella busta paga possono apparire vicine e creare confusione.
La somma per i redditi fino a 20.000 euro
Per i lavoratori dipendenti con reddito complessivo fino a 20.000 euro è prevista una somma che non concorre alla formazione del reddito. La percentuale applicata al reddito di lavoro dipendente è pari a 7,1%, 5,3% o 4,8%, in base alla fascia di reddito.
- 7,1% fino a 8.500 euro
- 5,3% oltre 8.500 e fino a 15.000 euro
- 4,8% oltre 15.000 e fino a 20.000 euro
Non è corretto sommare automaticamente questa percentuale alla detrazione ordinaria. Si tratta di una misura diversa, applicata secondo regole proprie e collegata al reddito di lavoro dipendente rapportato all’intero anno.
L’ulteriore detrazione tra 20.000 e 40.000 euro
Chi ha un reddito complessivo superiore a 20.000 e fino a 40.000 euro può beneficiare di un’ulteriore detrazione, rapportata ai giorni di lavoro. L’importo è di 1.000 euro tra 20.000 e 32.000 euro e diminuisce progressivamente tra 32.000 e 40.000 euro.
Per esempio, con un reddito di 36.000 euro la detrazione aggiuntiva teorica è di 500 euro. A 40.000 euro si azzera. Le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate precisano che la misura riguarda il lavoro dipendente e non i redditi da pensione.
Il trattamento integrativo
Il trattamento integrativo può arrivare a 1.200 euro annui per chi rientra nei limiti di reddito e possiede sufficiente imposta lorda dopo le detrazioni. Fino a 15.000 euro opera con una verifica specifica dell’IRPEF dovuta; tra 15.000 e 28.000 euro può spettare soltanto se determinate detrazioni superano l’imposta lorda.
Se viene riconosciuto durante l’anno senza che i requisiti risultino confermati al conguaglio, il dipendente può dover restituire tutto o parte dell’importo. Per questo preferisco considerarlo un’anticipazione soggetta a verifica, non un aumento definitivo dello stipendio.
Le agevolazioni legate alla retribuzione variabile
Nel 2026 alcune somme possono avere una tassazione più favorevole. Gli incrementi retributivi derivanti da determinati rinnovi contrattuali del settore privato possono essere tassati al 5% se il reddito da lavoro dipendente del 2025 non supera 33.000 euro.
Per alcuni lavoratori del settore privato con reddito 2025 non superiore a 40.000 euro, maggiorazioni per lavoro notturno, festivo e a turni possono essere soggette al 15% fino a 1.500 euro. Sono misure diverse dalle detrazioni e dipendono dalla natura della somma, dal contratto applicato e dai requisiti personali.
Familiari e spese da recuperare in dichiarazione
La detrazione da lavoro dipendente non esaurisce le possibilità fiscali di un lavoratore. Nel 730 possono entrare anche le detrazioni per familiari a carico, gli interessi sul mutuo, le spese sanitarie, quelle scolastiche, i canoni di locazione e altre spese documentate.
Familiari a carico
Dal 2025 le detrazioni per i figli a carico spettano, in generale, per i figli di età pari o superiore a 21 anni e inferiore a 30 anni, oppure senza limite di età in presenza di disabilità accertata. Per i figli minori opera invece l’assegno unico, anche se i dati dei minori possono dover essere indicati per altre agevolazioni.
Il familiare deve rispettare il limite di reddito di 2.840,51 euro. Per i figli fino a 24 anni il limite sale a 4.000 euro. Restano inoltre rilevanti il coniuge non separato e gli ascendenti conviventi, come i genitori, quando ricorrono le condizioni previste.
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Spese detraibili e spese deducibili
La distinzione è utile. Una detrazione riduce direttamente l’imposta, mentre una deduzione riduce il reddito su cui l’imposta viene calcolata. Le spese sanitarie, per esempio, danno normalmente diritto al 19% oltre la franchigia prevista, ma solo se sostenute con modalità e documenti validi.
Dal 2025, per chi supera 75.000 euro di reddito complessivo, è stato introdotto anche un limite generale per alcune spese detraibili, legato al reddito e al numero di figli a carico. Non riguarda indistintamente ogni agevolazione, quindi non conviene applicarlo in modo automatico a tutte le spese presenti nel 730.
Il mio consiglio è conservare ricevute, fatture e pagamenti tracciabili durante l’anno, senza affidarsi soltanto alla dichiarazione precompilata. La precompilata è un ottimo punto di partenza, ma può non contenere una spesa recente o una variazione familiare comunicata in ritardo.
Come controllare il cedolino senza perdersi tra le voci
Per verificare se il calcolo è plausibile, parto dalla Certificazione Unica e confronto il reddito fiscale con quello stimato dal datore di lavoro. Controllo poi i giorni di lavoro, le ritenute IRPEF, l’eventuale trattamento integrativo e le voci riferite a familiari o altre detrazioni.
- Verifica il reddito fiscale progressivo e confrontalo con la retribuzione prevista per l’intero anno.
- Controlla che i giorni di lavoro e gli eventuali periodi presso altri datori siano corretti.
- Individua la voce relativa alla detrazione per lavoro dipendente e separala da bonus e trattamento integrativo.
- Comunica tempestivamente nuove assunzioni, altri redditi, familiari a carico e variazioni del contratto.
- Confronta il conguaglio con la Certificazione Unica e con il 730, soprattutto dopo un cambio di lavoro.
Il risultato più affidabile non è quello di un singolo mese, ma quello calcolato sull’intero periodo d’imposta. Se la differenza tra quanto previsto e quanto trattenuto è significativa, chiederei all’ufficio paghe o a un professionista di ricostruire il reddito annuo e le detrazioni applicate. Una verifica anticipata è quasi sempre più semplice di un debito fiscale scoperto dopo il conguaglio.
